División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Al contestar refiérase
al No. 0767
26 de enero, 2005
DI-CR-033
Licenciada
Rocío Aguilar Montoya
Secretaria Técnica
Consejo Nacional de Concesiones
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. INF-DICR-05/2005 relativo al concurso de antecedentes No. 01-2004 de nombramiento del Auditor Interno realizado por el Consejo Nacional de Concesiones.
Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de ese Consejo, en atención a lo requerido en su oficio No. 2004581, se remite el informe No. INF-DICR-05/2005 relativo al concurso de antecedentes No. 01-2004 para el nombramiento del Auditor Interno de ese Concejo, para el cual se otorga la correspondiente aprobación y se dispone lo pertinente. También, se procede a la devolución del respectivo expediente que consta de 359 folios.
Atentamente,
Licda. Mercedes Campos Alpízar
Jefe de Unidad
CMC/ech
Anexo: Informe No. INF-DI-CR-05/2005
Expediente aportado
Ci: Lic. Álvaro Vargas Solís, Gerente del Área de Servicios de Obra Pública y Transporte-DFOE
Archivo Central (2)
Copiador
NI: 20768
· Informe u oficio sobre proceso de nombramiento de auditor interno
gestión: 2004006717-1
normativa: artículo 31 LGCI
DIVISIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL
CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES
INFORME RELATIVO AL CONCURSO DE ANTECEDENTES No. 01-2004 REALIZADO POR EL CONSEJO NACIONAL DE CONCESIONES PARA NOMBRAR AUDITOR INTERNO,
SEGÚN EL ARTICULO 31 DE LA LEY GENERAL
DE CONTROL INTERNO
I.
INTRODUCCIÓN
1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO
Mediante oficio No. 20040581 del 23 de setiembre del 2004 la licenciada Rocío Aguilar, Secretaria Técnica del Consejo Nacional de Concesiones (CNC), remitió a esta Contraloría General el expediente del concurso de antecedentes No. 01-2004 para la contratación del Auditor Int ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 30/11/2004
Institución: CONSEJO NACIONAL DE CONCESIONES
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNO
Proceso: APROBACION DE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR O SUBAUDITOR
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División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Licda. Lucía López Regidor
2
22 de octubre, 2004
Al contestar refiérase
al oficio No. 13764
12 de noviembre, 2004
DI-CR-724
Licenciada
Lucía López Regidor
Secretaria, Junta Directiva
Instituto Costarricense de Turismo
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. INF-DI-CR-27/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No.522-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT
Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-484-2004 del 20 de mayo del año en curso, mediante el cual remite a esta Contraloría General de la República el expediente del procedimiento administrativo No. 522-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva del ICT en sesión ordinaria No. 5301, artículo 5, inciso XVI (b) celebrada el 27 de abril del 2004, y a fin de que se emita el dictamen previo que establece en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica.
Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-27/2004, en el cual se emite dictamen previo negativo, y se procede a la devolución del respectivo expediente.
Atentamente,
Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP
Jefe de Unidad
CMC/ech
Anexo: Devolución del expediente aportado, e Informe No. INF-DI-CR-27/2004
ci: Sra. Joyce Mary Hernández Arburola, Auditora Interna, ICT
Lic. Luis Fernando Campos Montes, Gerente, Área de Servicios Financieros, DFOE
Archivo Central (2)
Copiador
NI: 10356
· Dictamen sobre la suspensión del auditor interno
Gestión: 2004002847-3
Art.15 LOCGR
DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL
CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES
DICTAMEN P ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 22/10/2004
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO (ICT)
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE DICTAMEN O RESOLUCION PARA LA SUSPENSION O DESTITUCION DEL AUDITOR O SUBAUDITOR
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Licda. Lucía López Regidor
2
14 de enero, 2004
Al contestar refiérase
al No. 03529
31 de marzo, 2005
DI-CR-164
Licenciada
Lucía López Regidor
Secretaria, Junta Directiva
Instituto Costarricense de Turismo
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. INF-DI-CR-07/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No.521-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT
Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-518-2004 del 02 de junio del año en curso, mediante el cual remite a esta Contraloría General de la República el expediente del procedimiento administrativo No. 521-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva del ICT en sesión ordinaria No. 5307, artículo 2, inciso IV celebrada el 01 de junio del 2004, y a fin de que se emita el dictamen previo que establece en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica.
Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-07/2004, en el cual se emite informe previo negativo, y se procede a la devolución del respectivo expediente.
Atentamente,
Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP
Jefe de Unidad
MCA/CMCH/ech
Anexo: Devolución del expediente aportado, Informe No. INF-DI-CR-07/2005
ci: Sra. Joyce Mary Hernández Arburola, Auditora Interna, ICT
Archivo Central
Copiador
NI: 11132
· Dictamen sobre la suspensión del auditor interno
Gestión: 2004002847-4
Art.15 LOCGR
Tel. (506) 220 3120
Fax. (506) 220 4385
http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 16/03/2005
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO (ICT)
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: INFORME, OFICIO O DICTAMEN SOBRE SUSPENCIÓN O DESTITUCIÓN DEL AUDITOR O SUBAUDITOR (ART. 15 LOCGR)
Proceso: EMISION DE DICTAMEN O RESOLUCION PARA LA SUSPENSION O DESTITUCION DEL AUDITOR O SUBAUDITOR
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Públicos Remunerados
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División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Públicos Remunerados
FOE-PR-0183 2 27 de mayo, 2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 05989
27 de mayo, 2005
FOE-PR-0183
Licenciado
Litleton Bolton Jones
Presidente
REFINADORA COSTARRICENSE
DE PETRÓLEO S.A. (RECOPE)
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación de la modificación externa Nº 2-2005 al presupuesto vigente de la Refinadora Costarricense de Petróleo S.A.
Con la aprobación de la Contraloría General de la República, sírvase encontrar adjunta la modificación externa Nº 2-2005 al presupuesto vigente de esa empresa pública, recibida el 16 de mayo de 2005.
Al respecto, este despacho se permite indicarle que se aprueba lo siguiente:
a) El contenido presupuestario para la creación de catorce plazas de “Profesional 2” por sueldo fijo, las cuales rigen a partir de la fecha de aprobación de este documento presupuestario. Lo anterior, con fundamento en el oficio
STAP Nº. 400-04 del 18 de marzo de 2004, de la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria, según el siguiente detalle:
Cantidad de plazas
Especialidad
4
3 Ingeniería Química
1 Ingeniería Electromecánica
6
2 Ingeniería Eléctrica
2 Ingeniería Civil
2 Ingeniería Mecánica
4
4 Ingeniería Informática
Considerando la autorización anterior, el número total de plazas aprobadas asciende a 1.693.
b) El contenido presupuestario para la creación de quince plazas de servicios especiales, las cuales regirán a partir de la fecha en que la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria otorgue la aprobación correspondiente.
c) El contenido presupuestario para la valoración de los puestos del Auditor General y Subauditor General de la Serie de Fiscalización Superior para el Nivel Gerencial de Producción y Distribución de Hidrocarbu ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 27/05/2005
Institución: REFINADORA COSTARRICENSE DE PETROLEO SOCIEDAD ANONIMA (RECOPE)
Emite: HIST. SERVICIOS PUBLICOS REMUNERADOS
Tipo documental: MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA
Proceso: ANALISIS MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Licda. Rocío Aguilar Montoya
2
30 de nov, 2004
Al contestar refiérase
al No. 09862
19 de agosto, 2005
DI-CR-455
Señora
Floribeth Chacón Villegas
Secretaria Municipal
CONCEJO MUNICIPAL DEL
DISTRITO DE MONTEVERDE
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. INF-DICR-27/2005 relativo al concurso público No. 01-2005 de nombramiento del Auditor Interno realizado por el Concejo Municipal del Distrito de Monteverde.
Con la solicitud de que lo haga de conocimiento del Concejo Municipal, en atención a lo requerido en el oficio No. CMDM-59-07-05, se remite el informe No. INF-DI-CR-27/2005 relativo al concurso público Nº 01-2005 para el nombramiento del Auditor Interno de ese Municipio, para el cual se otorga la correspondiente aprobación y se dispone lo pertinente. También, se procede a la devolución del respectivo expediente que consta de 97 folios.
Atentamente,
Licda. Mercedes Campos Alpízar
Jefe de Unidad
MGZ/MCA/ech*
Anexo: Informe No. INF-DI-CR-27/2005, Expediente aportado
Ci: Lic. Edwin Gamboa Miranda, Gerente del Área de Servicios Municipales-DFOE
Archivo Central (2)
Copiador
NI: 15526/2005
· Informe u oficio sobre proceso de nombramiento de auditor interno
Artículo 31 LGCI (no)
Tel. (506) 220 3120
Fax. (506) 220 4385
http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica
Correo Electrónico: contraloria.general@cgr.go.cr
Tel. (506) 220 3120
Fax. (506) 220 4385
http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica
Correo Electronico: inforcgr@sol.racsa.co.cr
] ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 12/08/2005
Institución: CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE MONTEVERDE DE PUNTARENAS
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: APROBACION DE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR O SUBAUDITOR
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
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División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
5
Sr. Arnulfo Sterling Carrington
03 de marzo, 2004
Al contestar refiérase
al oficio Nº 02209
03 de marzo, 2004
DI-CR-126
Señor
Arnulfo Sterling Carrington
Jefe del Proceso Financiero y
Oficial Presupuestal a.i.
Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
Estimado señor:
Asunto:
Garantías de fidelidad dictadas por Artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos Nº 8131.
Se da respuesta a su oficio N.º P.F.-1243-2003, de 7 de octubre pasado, mediante el cual, con el fin de atender la circular Nº TN-2156-03 de la Tesorería Nacional, solicita criterio en cuanto a:
a) Cuáles funcionarios deben presentar garantías?
b) "Si la garantía se refiere a una póliza por funcionario o una que incluyan todos los funcionarios que tengan algún contacto con las cajas y los pagos del Ministerio, a saber Encargados de cajas, Encargados de tramites de facturas, funcionarios de proveeduría, Proveedor institucional, Jefe Proceso Financiero y Oficial Presupuestal, Encargado de Tesorería, Jefe de Recursos Humanos, Director General, Ministro, Funcionarios que tienen la potestad para firmar cheques."
c) " En caso de que la garantía sea una póliza, quien debe asumir el pago."
De seguido se da respuesta a cada una de sus preguntas en el mismo orden que precede:
a) A efectos de identificar los funcionarios que deben rendir garantía es menester observar lo que dispone el artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, Nº 8131, el cual dice:
"Artículo 13.-Garantías
Sin perjuicio de las previsiones que deba tomar la Administración, todo encargado de recaudar, custodiar o administrar fondos y valores públicos deberá rendir garantía con cargo a su propio peculi ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 03/03/2004
Institución: MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y CULTO
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION CONSULTAS Y ASESORIAS ESCRITAS
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Públicos Remunerados
113
Al contestar refiérase
al oficio No. 01750
6 de febrero, 2006
FOE-PR-0022
Licenciado
Marcos Rueda Quesada
Auditor Interno
REFINADORA COSTARRICENSE
DE PETRÓLEO S.A. (RECOPE)
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del informe No. DFOE-PR-2-2006, referido a una auditoría efectuada en relación con el sistema nacional de distribución de hidrocarburos de RECOPE.
Para su conocimiento, especialmente en lo referente a lo establecido en artículo 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno No. 8292, se le remite copia del informe No. DFOE-PR-2-2006 del 25 de enero de 2006, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de una auditoría efectuada en relación con el sistema nacional de distribución de hidrocarburos de esa empresa refinadora.
Atentamente,
Lic. Hernán Solano Murillo
Gerente de Área
RGF/zwc
ci
Archivo Central (2)
Archivo Originales
Expediente (G-2004000762, P-1)
Informe de fiscalización
Tel. (506) 220 3120
Fax. (506) 220 4385
http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Correo Electrónico: inforcgr@cgr.go.cr
] ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 06/02/2006
Institución: REFINADORA COSTARRICENSE DE PETROLEO SOCIEDAD ANONIMA (RECOPE)
Emite: HIST. SERVICIOS PUBLICOS REMUNERADOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
PAGE
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
2
MBA. María Esther Céspedes Morales
03 de marzo, 2004
Al contestar refiérase
al oficio Nº 02207
03 de marzo, 2004
DI-CR-125
Máster
María Esther Céspedes Morales
Oficial Presupuestal
Ministerio de Obras Públicas y Transportes
Estimado señor:
Asunto:
Garantías de fidelidad dictadas por Artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos Nº 8131.
Se da respuesta a su oficio N.º 1101, de 23 de setiembre pasado, mediante el cual, solicita criterio de esta Contraloría General, en torno al artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, Nº 8131(LAF). Según dicho oficio, le interesa conocer lo siguiente:
a) Si la reglamentación del citado artículo ya fue concluida por parte de esta Contraloría General?
b) Cuáles funcionarios deben rendir la garantía que se dispone en dicho artículo?
c) Por qué monto se debe emitir la garantía?
d) Qué clase de garantía se debe suscribir por los funcionarios obligados?
Además adjunta a su consulta fotocopia del pronunciamiento de fecha 21 de octubre de 2002 de la Asesoría Legal del MOPT, en el que se concluye:
"Al no existir una norma que lo faculte para hacerlo, el MOPT no puede establecer las cauciones que aquí nos ocupan.
· Por imperativo legal, a la luz del artículo 37.4 de la normativa supra invocada, corresponde a la Contraloría General de la República establecer las cauciones así como los funcionarios a quienes se les debe solicitar.
· El MOPT debe indicar cuales son los funcionarios a quienes corresponde obligaciones de recaudación, administración o custodia de fondos.
Asimismo recomienda en dicho oficio la Asesora Legal, "...esperar a que esté lista la reglamentación sobre este tema. No obstante, ...
Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 03/03/2004
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION CONSULTAS Y ASESORIAS ESCRITAS
Tesauro: Responsabilidad por el sistema de control interno
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Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 18/09/2003
Institución: MUNICIPALIDAD DE LA UNION
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE REQUERIMIENTOS EXTERNOS DE INFORMACION
Tesauro: Ambiente de control
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Fecha publicación: 28/07/2006
Fecha emisión: 09/10/2003
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE REQUERIMIENTOS EXTERNOS DE INFORMACION
Tesauro: Sistemas de informacion